+7 (499)  653-60-72 Доб. 355 Москва и область +7 (812)  426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург

Уменьшает ли добровольное взносы на обязательное медицинское страхование

Уменьшает ли добровольное взносы на обязательное медицинское страхование

Любое страхование осуществляется на основании договоров, заключаемых гражданином или юридическим лицом со страховой организацией п. Для заключения договора надо обратиться в специализированную компанию, имеющую лицензию на право заниматься медицинским страхованием. Затем каждый работник, в отношении которого заключен договор медицинского страхования, должен получить страховой медицинский полис ст. Имейте в виду, что при заключении данного контракта страховщик вправе применять разработанные им стандартные формы договора либо страхового полиса п. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область или +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург.
Это быстро и бесплатно!
Содержание:

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.

Налоговые последствия добровольного медицинского страхования работников

Некоторые компании в рамках предоставляемого работникам социального пакета заключают в их пользу договоры добровольного медицинского страхования ДМС.

О нюансах налогового учета связанных с этим расходов, а также о применении к ним НДФЛ и страховых взносов — в нашей теме номера. Действующим законодательством разрешено оказание платных медицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС п. Договор ДМС относится к договорам личного страхования.

В рамках такого договора страховщик обязуется за плату страховую премию , перечисляемую страхователем, выплатить установленную договором страховую сумму в случае наступления предусмотренного договором события страхового случая. Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор ст.

Таким образом, работодатель, выступая в качестве страхователя, может заключить договор ДМС со страховой компанией страховщиком в пользу работников, по условиям которого работодатель перечисляет страховщику страховую премию, а страховщик в рамках оговоренной в договоре суммы оплачивает медицинские услуги, оказываемые работникам.

В общем случае взносы на добровольное страхование не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли п. Однако это не касается взносов, указанных, в частности, в ст.

Так, пунктом 16 ст. Но для этого необходимо, чтобы:. Минфин России отмечает, что платежи взносы по договорам ДМС, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, только когда выполняются все условия, предусмотренные в п. При их соблюдении взносы по договору ДМС работодатель учитывает в совокупности с расходами, предусмотренными п. Общий порядок признания в налоговом учете расходов по обязательному и добровольному страхованию прописан в п.

Согласно этой норме такие затраты признаются в качестве расхода в том отчетном налоговом периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены выданы из кассы денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов году, полугодию, кварталу, месяцу , пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Если договор ДМС, заключенный компанией в пользу работников на срок год и более, расторгается ранее, чем через год, возникает вопрос о правомерности учета платежей по такому договору в целях налогообложения.

Ведь в этом случае не соблюдается одно из требований п. Из разъяснений финансистов следует, что возможность учета платежей по досрочно расторгнутому договору ДМС в расходах на оплату труда зависит от причин, по которым договорные отношения были расторгнуты.

Так, в письме от Исходя из положений п. При этом если договор страхования по не зависящим от его сторон обстоятельствам прекращает действие ранее срока, на который он был заключен, оставшаяся часть расходов на выплату страховой премии, не учтенная в налоговой базе на дату прекращения действия договора страхования, не может быть учтена для целей исчисления налога на прибыль.

Аналогичную позицию Минфин России высказал и в ситуации, когда договор ДМС досрочно расторгнут по инициативе страховой компании в связи с ухудшением ее финансового положения письмо от Финансисты указали, что организация вправе учесть в расходах на оплату труда суммы взносов по договору ДМС, заключенному на срок не менее года, но расторгнутому по инициативе страховой компании через шесть месяцев.

При этом организация вправе признать указанные расходы только в той их части, которая приходится на указанные первые шесть месяцев договора. А вот если договор ДМС, заключенный на срок не менее одного года, досрочно расторгается по инициативе работодателя, платежи по нему должны быть исключены из состава расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, поскольку были нарушены условия, установленные п.

Таким образом, если договор ДМС досрочно расторгается по инициативе страховой компании или по причинам, не зависящим от воли сторон, платежи по нему, относящиеся к периоду действия договора, учитываются в расходах по налогу на прибыль.

Если же инициатива расторжения договора исходит от работодателя, платежи по договору исключаются из состава расходов. В период действия договора ДМС может произойти смена страховой компании. В этом случае возможность учета платежей по такому договору в расходах по налогу на прибыль опять же зависит от того, кто был инициатором замены страховщика. В письме от Финансисты указали, что расходы, отнесенные в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть восстановлены в составе доходов, поскольку были нарушены условия, установленные п.

Но возможна и другая ситуация: когда страховая компания передает свои обязательства по договору ДМС другому страховщику. Такая возможность предусмотрена ст. В этом случае происходит перемена лиц в обязательстве по договору ДМС ст. По мнению Минфина России письмо от В договоре ДМС приводится конкретный список работников, в пользу которых работодатель заключил договор.

Но в течение срока действия договора некоторые из них могут уволиться, а на их место могут быть приняты новые работники. Поскольку в отношении новых сотрудников срок страхования по договору ДМС составит менее года, возникает вопрос: вправе ли работодатель учитывать взносы по договору за этих работников в расходах по налогу на прибыль?

Минфин России исходит из того, что для целей учета платежей по договору ДМС в расходах важен срок действия самого договора, а не страхования отдельных работников. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от Такой же позиции придерживаются финансисты и в случае, когда список застрахованных лиц, внесенный в договор ДМС при его заключении, в течение срока действия договора увеличивается в связи с приемом на работу новых сотрудников письма от При этом специалисты финансового ведомства отмечают, что в случае заключения дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников, расходы в виде дополнительных сумм платежей взносов по договору учитываются в целях налогообложения прибыли при условии, что дополнительным соглашением соблюдены все существенные условия договора добровольного личного страхования работников.

В соответствии с п. На практике возможна ситуация, когда работник уволился, а на его место так никого и не приняли, при этом платежи по договору ДМС за этого работника уже уплачены. В такой ситуации расходы компании в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении него договору ДМС не учитываются для целей налогообложения прибыли как не соответствующие требованиям ст.

Обратите внимание: если страховщик возвращает работодателю уплаченные взносы по договору ДМС в части, приходящейся на уволенных работников, эти суммы включать в состав доходов не нужно. Ведь в этой части уплаченные взносы, учитывая положения п.

Иногда компании заключают договор ДМС в пользу не только работников, но и членов их семьи. Затраты на страхование родственников учесть в расходах по налогу на прибыль нельзя. Дело в том, что, как мы уже указывали выше, согласно п. А в пункте 16 ст. Это подтверждает Минфин России. Такого же мнения придерживаются и столичные налоговики. Москве от Договор ДМС, заключенный работодателем в пользу работников, может содержать условие, согласно которому часть расходов по оплате медицинских услуг работник несет самостоятельно за счет личных средств.

Вправе ли компания учитывать взносы по такому договору в расходах по налогу на прибыль? Разъяснения на этот счет содержатся в письме ФНС России от Налоговики указали, что компания вправе учесть платежи по такому договору ДМС в расходах, но только в части, приходящейся на расходы компании. Специалисты налогового ведомства также отметили, что эта позиция согласована с Минфином России.

Компания может заключить в отношении работников несколько договоров ДМС с разными страховыми организациями. Поэтому платежи взносы по договорам ДМС, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников и заключенным на срок не менее одного года с разными страховыми организациями в отношении одних и тех же сотрудников, могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения.

Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования предусмотрены ст. Пунктом 3 ст. Это справедливо и для случая, когда договор ДМС в пользу работников и членов их семей заключен с иностранной страховой организацией.

Поэтому суммы страховых взносов, вносимых за физических лиц из средств работодателя по договорам добровольного личного страхования, заключенным с иностранной страховой компанией, не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Страховые выплаты по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и или возмещения медицинских расходов застрахованного лица за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок , не подлежат обложению НДФЛ на основании подп.

Таким образом, оплата по договорам ДМС медицинских услуг, оказанных работникам за исключением санаторно-курортных путевок , НДФЛ не облагается.

Обратите внимание: п. Но эта норма на санаторно-курортные путевки, приобретенные в рамках договора ДМС, не распространяется. Ведь их оплачивает не работодатель, а страховая компания.

А вот суммы оплаты стоимости санаторно-курортных путевок в рамках договоров добровольного личного страхования работников подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке на основании подп. Из положений п. Поскольку оплату оказанных работникам медицинских услуг по договору ДМС производит не работодатель, а страховая организация, вопрос по страховым взносам возникает только в отношении платежей по договору ДМС, которые работодатель производит в пользу работников.

Подпунктом 5 п. Аналогичное положение содержится в подп. Таким образом, если договор ДМС в пользу работников заключен на срок не менее года, платежи по нему, осуществляемые работодателем, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование и страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Если перечисляемые работодателем суммы по договору ДМС удерживаются из заработной платы работника, работник имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный подп.

При этом документами, подтверждающими расходы работника, будут платежные документы платежные поручения , подтверждающие оплату работодателем взносов страховой компании, копия договора ДМС и справка, выданная работодателем с указанием суммы взносов, перечисленных страховой компании, которые были удержаны из заработной платы работника в течение налогового периода письмо Минфина России от Данный вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода работодателем, если работник принесет подтверждение о праве на вычет, полученное в налоговой инспекции п.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Налог на прибыль В общем случае взносы на добровольное страхование не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли п. Но для этого необходимо, чтобы: страховая организация, являющаяся страховщиком по договору ДМС, имела лицензию на осуществление страховой деятельности в области медицинского страхования, выданную в соответствии с законодательством РФ; договор был заключен на срок не менее одного года.

Перейдем к рассмотрению отдельных ситуаций, с которыми может столкнуться компания. Досрочное расторжение договора ДМС Если договор ДМС, заключенный компанией в пользу работников на срок год и более, расторгается ранее, чем через год, возникает вопрос о правомерности учета платежей по такому договору в целях налогообложения.

Смена страховой компании В период действия договора ДМС может произойти смена страховой компании. Изменение списка застрахованных лиц В договоре ДМС приводится конкретный список работников, в пользу которых работодатель заключил договор.

Страхование родственников работников Иногда компании заключают договор ДМС в пользу не только работников, но и членов их семьи. Взносы частично уплачивает работник Договор ДМС, заключенный работодателем в пользу работников, может содержать условие, согласно которому часть расходов по оплате медицинских услуг работник несет самостоятельно за счет личных средств.

Несколько договоров на одного работника Компания может заключить в отношении работников несколько договоров ДМС с разными страховыми организациями.

Платежи по договору ДМС Пунктом 3 ст. Страховое возмещение по договору ДМС Страховые выплаты по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и или возмещения медицинских расходов застрахованного лица за исключением оплаты стоимости санаторно-курортных путевок , не подлежат обложению НДФЛ на основании подп.

Страховые взносы Из положений п. Принять к сведению Если перечисляемые работодателем суммы по договору ДМС удерживаются из заработной платы работника, работник имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный подп.

Прямая речь.

Договор ДМС для сотрудников: бухгалтерский и налоговый учет

Некоторые компании в рамках предоставляемого работникам социального пакета заключают в их пользу договоры добровольного медицинского страхования ДМС. О нюансах налогового учета связанных с этим расходов, а также о применении к ним НДФЛ и страховых взносов — в нашей теме номера. Действующим законодательством разрешено оказание платных медицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС п. Договор ДМС относится к договорам личного страхования.

Налоговый учет расходов на добровольное медицинское страхование

К ним, например, относятся сердечно-сосудистые, бронхолегочные, онкологические болезни и сахарный диабет. Своевременная диагностика и выявление заболевания на ранней стадии может облегчить лечение и сократить расходы на лекарства, а в некоторых случаях сохранить жизнь. В случае возникновения проблем в получении бесплатной медицинской помощи, по причине просроченных временных свидетельств, следует обращаться в круглосуточный контакт-центр компании по телефону для подтверждения действия временного свидетельства. В году оно заключило договор добровольного медицинского страхования ДМС работников со страховой компанией сроком на один год.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обязательное медицинское страхование

Добровольное медицинское страхование, обеспечивает получение дополнительных медицинских услуг сверх программ обязательного медицинского страхования. Работодатель, при заключении договора ДМС для своих сотрудников, как российских, так и иностранных граждан, получает ряд преимуществ:. В соответствии со статьей НК РФ к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, относятся, в частности, расходы на оплату труда. Страховые взносы. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Официальные разъяснения Официальные разъяснения Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 декабря г. За сентябрь работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере рублей за 5 дней.

Согласно ст. Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования.

Уменьшает ли добровольное взносы на обязательное медицинское страхование

В отличие от обязательного медицинского страхования ОМС , добровольное медицинское страхование ДМС зависит только от желания компании застраховать работников. Оно обеспечивает возможность получения гражданами дополнительных медицинских и сервисных услуг сверх тех, что установлены в программах ОМС. Работодателю, который обеспечивает свой персонал полисами ДМС, важно правильно организовать учет расходов на ДМС, избегая при этом налоговых рисков. ДМС является коммерческим видом страхования и основано не на принципе страховой солидарности, как ОМС, а на принципе страховой эквивалентности. Иначе говоря, по договору ДМС страхователь или застрахованный получает те виды медицинских услуг и в тех размерах, которые оговорены в программе медицинского страхования и за которые уплачена страховая премия.

Вид на жительство или иной документ, выданный полномочным органом иностранного государства, который подтверждает проживание иностранного гражданина вне государства его гражданской принадлежности.

Когда в боковом зеркале появится угловая вешка в дальнем углу, снова остановитесь. Для желающих поступить в высшие учебные заведения появились некоторые новшества - изменились правила зачисления льготников.

Для получения достоверной информации о том, как оформить в Москве пенсию, следует обратиться непосредственно в организацию или посмотреть информацию в интернете. Запрет на продажу алкогольной продукции в указанные дни не распространяется на розничную продажу алкогольной продукции, осуществляемую магазинами беспошлинной торговли, на розничную продажу алкогольной продукции, осуществляемую организациями, и на розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, осуществляемую индивидуальными предпринимателями, при оказании этими организациями и индивидуальными предпринимателями услуг общественного питания, при условии продажи алкогольной продукции для употребления на месте оказания таких услуг.

Оптимальный вариант, если между супругами отсутствуют любые разногласия, и они одобряют расторжение брака. С полным перечнем можно ознакомиться в органах местного самоуправления. Посмотреть пример претензии или скачать .

Нормы выполнения инструкций продумываются и сообщаются в общеобъектовых предписаниях. В душевых тоже лучше заменить привычные лейки на водосберегающие насадки. Переходят ли долги по налогам по наследству.

Написать претензию в адрес службы эвакуации с приложением копии независимой экспертизы. На заключительном этапе определяется итоговая рыночная стоимость.

Недостатки: Не реально дозвониться ни по одному номеру данному в справочной и интернете Со службой приставов знакома с 2009 года. В нем были заинтересованы граждане, государственные и муниципальные структуры, общественные формирования и другие институты гражданского общества.

В отличие от обязательного медицинского страхования (ОМС), добровольное . Взносы по договорам добровольного личного страхования, .. доход, а не как уменьшение ранее правомерно понесенных затрат.

Службы соцзащиты требуют справку не позднее 30 дней до обращения за поддержкой. При оформлении билета на территории Московской области льгота предоставляется только на пригородные поезда 6000-ной нумерации (т.

Исключением из всего вышеперечисленного является оформление копии трудового договора и приказа о приеме на должность. Как правильно заключить договор.

Для проведения почерковедческой экспертизы подписи на предмет ее фальсификации. Образование кандидата (среднее, средне-специальное, высшее. На время проверки покупателю выдается телефон, в целях минимизировать его неудобства. Расход электроэнергии вычисляется простым вычитанием показателя за прошлый месяц из текущего показателя.

Необходимо четко определить момент возникновения расхода, обеспечить правильное оформление первичного документа. Или, может, обо всех льготах и правах ребенка мне все-таки опека должна сообщить, а не я с 10-месячным ребенком пороги должна обивать.

Такая схема отчёта помогает получить максимально точное представление о состоянии лицевого счёта и расходах на сотовую связь.

Эти доказательства могут в будущем помочь в суде. Если этот момент упустить, то все неучтенные расходы будет выплачивать новый владелец. Так как жители все еще платят по старой схеме, жилищные организации, обслуживающие дома, где присутствуют нежилые помещения, получили новую головную боль.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проект правил обязательного медицинского страхования противоречит судебной практике
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пантелеймон

    Перекупы, это самые конченые люди.

© 2019 steinruckdesign.com